移民美国，发家致富从税收减免优惠开始
简体美国信和地产-Ramon Wu
移民美国，发家致富从税收减免优惠开始
2016-06-21 05:36 【美国生活】
最新的报告显示，全美不缴联邦个人收入所得税的人口约是7750万，相当于45%的家庭不用缴纳联邦个人收入所得税。这是因为政府对中低收入家庭有各种税务优惠政策，还有一批家庭不光是不用缴纳个人收入所得税，政府每年还要为他们倒贴钱。
政府收入主要来自个人所得税和薪资税
美国是一个“万万税”的国家，政府靠税收来维持运转和提供社会福利，2015年美国联邦、州和地方政府征收的税额为6.4万亿美元，其中个人收入所得税总额为2.3万亿美元，占政府税收总额的36%。薪资税总额为1.8万亿美元，占政府税收总额的28%。个人收入所得税和薪资税实际上都来自个人的收入，这两项税收合计4.1万亿美元，占政府税收总额的64%。在联邦政府层面，2015年的税收是3.2万亿美元，其中个人收入所得税收入是1.9万亿美元，占联邦政府税收总额的58%；薪资税税收1.1万亿美元，占联邦政府税收总额的33%；两者合计为3万亿美元，占联邦政府税收总额的91%。美国州级政府2015年的税收总额是1.8万亿美元，其中个人收入所得税收入为4000亿美元，占州政府收入总额的21%；薪资税收入6000亿美元，占州政府收入总额的32%；两者合计1万亿美元，占州政府收入总额的53%。
个税征收时最常见的两个减税项目：
标准减项和个人减项。
美国家庭每年4月中旬前都要向政府申报上一年的个人收入所得，然后按照税率来纳税。个人收入所得税只是政府向纳税人征收的税种之一，其他税则包括地产税、消费税等等。但因个人收入所得税直接影响到纳税人实际到手的钱有多少，所以个人所得税不仅牵涉到每家每户，而且也是政府调节贫富差距的一个手段，因此减税优惠就成为政府为中低收入家庭提供福利的一种手段。每年政府对个人收入所得税中减税项目都可能有调整，下面我们看一下如今美国联邦政府征收个人所得税时最常见的两个减税项目。
美国人的收入报税多以家庭为基数，当然法律上也允许夫妇分开报税。联邦政府在个人和家庭申报所得税时，有一项标准是惠及每一个报税人，那就是标准减项和个人减项。2016年申报2015年个人所得税时个人申报的标准减项为6300美元，夫妇联合申报为12600美元，单亲家庭的一家之主的标准减项为4050美元。
个人减项主要是考虑每个家庭人口不同，对人口多的家庭在税收上提供一些优惠。以一对夫妇带两个孩子的四口之家为例，假如这对夫妇的税前年收入是80000美元，按照标准减项和个人减项来计算，这个家庭的标准减项为12600美元，四口人按照个人减项合计金额为16200美元，两项合计为28800美元。80000美元收入减去28800美元后为51200美元，这是需要缴税的收入，如果这个家庭还有其他的税务优惠抵扣，那么减去那些税务优惠抵扣之后的金额才是实际要缴税的收入。
税收上的一项优惠是鼓励民众为养老储蓄
美国政府的财源主要来自个人收入所得税和薪资税，在个人收入所得税征收上虽然有上面提到的标准减项和个人减项，但这只是每一个纳税人通吃的“大锅饭”，体现不出政府税收的政策导向。最近几年，中产家庭日子不好过，国会则通过数十个以惠及中低收入家庭的减税法案，尤其是对育有孩子的夫妇家庭更为有利。这些减税法案的重点是对组成家庭的纳税人提供税务优惠，包括减少“婚姻惩罚税”的影响、鼓励民众为养老储蓄、鼓励成年人继续教育和青年接受大学教育。
联邦政府在税收上的一项优惠是鼓励民众为养老储蓄，只要是有工作收入而不是投资收入的人都可享受传统个人退休储蓄计划上的税务优惠，而有钱人如果在企业享受退休计划，则不能享受这项税务优惠。每一个中低收入的工薪族每年可以在个人退休储蓄账户投入5500美元（超过50岁的人可以投入6500美元），投入退休储蓄账户的钱不用缴税，等到60岁退休领取时再按照当时的收入状况来看要不要缴税，夫妇家庭年收入超过193000美元则无法享受这项税务优惠。夫妇中如果一个人没有收入，也可以享受退休储蓄账户每年5500美元延税的税务优惠，这样一个家庭可以享受每年11000美元退休储蓄账户的延税优惠。对于中低收入家庭积攒养老钱，政府还有一项税务优惠，年收入低于30500美元的个人和年收入低于61000美元的夫妇，他们可以获得储蓄信用税务优惠。个人每年在退休储蓄计划中为养老攒的钱1000美元不用缴税，夫妇的额度则是2000美元。
上班工作还可以享受到减税的优惠
美国不是一个福利社会，而是鼓励人们通过工作增加收入，因此在收入所得税增收上有一项特别的税务优惠政策，叫作工作抵税额，也就是说虽然收入不高，但如果是去工作而不是躺在家里吃政府福利，就会得到政府的奖励。要享受这种税收优惠，就要依据收入多少和家中有几个孩子来衡量。个人年收入14820美元以下，夫妇年收入20330美元以下的人符合享受这项税务优惠，但如果有孩子的夫妇家庭，对收入的标准会提高。例如一对夫妇带有3个孩子，他们的年收入不超过53267美元就符合申请这项税务优惠的标准。工作抵税额的金额从503美元至6269美元不等，这主要看收入情况。一旦工作抵税额超过应当缴纳的个人收入所得税，政府就会提供退税，这等于政府掏腰包为中低收入家庭发钞票。
多生孩子也能从“山姆大叔”那里赚钱
政府在税收上有一条叫作儿童抵税额。一个家庭生育一个孩子每年可得到1000美元的抵税，一直到孩子长到17岁。儿童抵税额是真金白银，是报税时直接从应缴税款中减去，孩子越多减得越多，如果应缴税款变成负数，这负数的金额就成为政府向报税人退款的金额。什么样收入的家庭可以享受儿童抵税额税务优惠呢？当然得益者还是中产阶级和低收入家庭。一家之主年收入在75000美元以下，夫妇家庭年收入在110000美元以下都符合儿童抵税额的税务优惠条件。多生孩子可以赚钱，养孩子也可以赚钱，送孩子到托儿所的花费也能抵税，所以在美国多养孩子真是不吃亏。13岁以下儿童雇佣保姆照料、儿童放学后的照料费用都可以用来抵税，一个孩子的最高抵税额是3000美元，两个孩子就是6000美元，在申报个人所得税时，这类花费就会直接从收入中扣除，收入在账面上降低了，要纳税的基数也就降低了。
中低收入家庭的资本利所得不征税
向富人多征税曾是奥巴马在税收体系改革上的一个举措，也得到不少富人的支持，巴菲特就支持向富人多征税，指富人纳税税率太低，并举例说他缴税的税率甚至比其秘书缴税的税率还要低。美国很多富人的收入来自资本利所得，政府对资本利所得征收的税率只有15%，而个人收入所得税的最高税率为39.6%，这让富人占了大便宜。中低收入家庭多为工薪族，有点钱投资也赚不到什么大钱。政府干脆网开一面，对中低收入家庭的资本利所得实行不征税，也好让这些钱不多的投资者能在股市上有些赚头。个人年收入在37450美元以下，一家之主年收入在50200美元以下、夫妇家庭年收入在74900美元以下这样的群体，资本利所得就不用缴税了。
活到老学到老也有税务上的奖励
接受高等教育是改变人们社会经济地位的一个渠道，所以上大学的花费也能得到一定的税务优惠。美国机会抵税额是专门为中低收入家庭子女上大学提供的一种税务优惠，个人年收入80000美元以下，夫妇年收入160000美元以下的家庭，其子女或本人上大学可以获得最高2500美元的学杂费抵税额。人们常说要活到老学到老，在美国学到老可以得到奖励，政府在这方面也有税务优惠，叫作终身学习抵税额。美国人大学毕业后为了充实自己提高竞争力，往往会在工作一段时间后脱产或不脱产继续接受教育，这样的教育费用一部分也可以用来抵税，每年可抵税的金额是最高10000美元的20%。如果教育花费是10000美元，2000美元可用来抵税。要享受终身学习抵税额的税务优惠，个人年收入在65000美元以下，夫妇年收入要在130000美元以下。当然联邦政府对纳税人还有不少减税优惠，如鼓励民众采用绿色能源、住房出售后所得税务优惠、医疗支出上的税务优惠等，本文就不一一介绍了。
（图文源自优投房，版权归原作者所有）
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